Declaratiile fiscale pe care aveti obligatia sa le depuneti la ANAF (Agentia Nationala de Administrare Fiscala) in luna ianuarie 2019 la termenele prezentate sunt următoarele:
Vineri, 25 ianuarie
– Comunicarea pro-ratei provizorii care se va aplica in 2019 si a modului de determinare a acesteia. Sunt vizate persoanele impozabile cu regim mixt pentru care ponderea operatiunilor cu drept de deducere in totalul operatiunilor se modifica in anul curent fata de anul precedent.
Baza legala: Legea 227/2015 art. 300 alin. (9) OUG 7/2017
– Solicitarea pro-ratei speciale sau comunicarea deciziei de renuntare la aplicarea pro-ratei speciale aprobate anterior. Este vizata persoana impozabila cu regim mixt, in situatii speciale, solicita MFP aprobarea aplicarii unei pro-rate speciale.
Baza legala: Legea 227/2015 art. 300 alin. (16)
– Plata impozitului retinut la sursa in luna precedenta. Aici sunt vizati platitorii urmatoarelor venituri:
– din drepturi de proprietate intelectuala;
– din premii si jocuri de noroc;
– obtinute de nerezidenti;
– din alte surse.
– Depunerea Declaratiei privind cifra de afaceri in cazul persoanelor impozabile pentru care perioada fiscala este trimestrul calendaristic si care nu au efectuat achizitii intracomunitare de bunuri in anul precedent – Formularul 094. Sunt vizate persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA conform art. 316 din Legea 227/2015, care au utilizat trimestrul ca perioada fiscala in anul precedent, care nu au efectuat achizitii intracomunitare de bunuri si care nu au depasit plafonul de 100.000 euro.
Baza legala: Legea 227/2015 art. 322 alin. (6) OPANAF 631/2016
– Depunerea Declaratiei privind obligatiile de plata la bugetul de stat – Formularul 100
– lunar – contribuabilii care au urmatoarele obligatii de plata la bugetul de stat:
– impozit pe venitul persoanelor fizice: impozit pe veniturile din dividende distribuite persoanelor fizice, impozit pe veniturile din dobanzi, impozit pe veniturile din premii, impozit pe veniturile din jocuri de noroc, impozit pe veniturile din transferul proprietatilor imobiliare din patrimoniul personal, impozit pe veniturile din pensii, impozit pe veniturile din drepturi de proprietate intelectuala, impozit pe veniturile din arendarea bunurilor agricole, impozit pe veniturile din alte surse, datorat de persoanele fizice;
– impozit pe veniturile obtinute din Romania de nerezidenti;
– taxa anuala de autorizare a jocurilor de noroc;
– alte obligatii de plata lunare prevazute in OPANAF 587/2016 la anexa 4, cap. I, pct. 1, subpct. 1.1.
– trimestrial – contribuabilii care au urmatoarele obligatii de plata la bugetul de stat:
– plati anticipate, in contul impozitului pe profit anual;
– impozit pe veniturile microintreprinderilor;
– redevente miniere si petroliere;
– impozit pe veniturile realizate de persoanele fizice dintr-o asociere cu o persoana juridica contribuabil potrivit titlului II din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare;
– impozit pe veniturile obtinute de persoanele fizice dintr-o asociere cu o persoana juridica contribuabil potrivit Legii nr.170/2016;
– impozit pe veniturile realizate de persoanele fizice dintr-o asociere cu o persoana juridica contribuabil potrivit titlului III din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare;
– alte obligatii de plata trimestriale prevazute in OPANAF 587/2016 la anexa 4, cap. I, pct. 1, subpct. 1.2.
– alte termene – contribuabilii care au urmatoarele obligatii de plata la bugetul de stat:
– pentru platile anticipate aferente trimestrului IV, in cazul contribuabililor care declara si platesc impozit pe profit anual;
– in cazul impozitului pe profit datorat de contribuabilii care au optat pentru anul fiscal diferit de anul calendaristic;
– alte obligatii de plata prevazute in OPANAF 587/2016 la anexa 4, cap. I, pct. 1, subpct. 1.3.
Baza legala: OPANAF 587/2016
– Declaratiei privind obligatiile de plata a contributiilor sociale, impozitului pe venit si evidenta nominala a persoanelor asigurate – Formularul 112
– pentru luna precedenta
Sunt vizate persoanele fizice si juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora, institutiile prevazute la art.136 lit. d) – f) din Legea nr.227/2015 precum si persoanele fizice care realizeaza in Romania venituri din salarii sau asimilate salariilor de la angajatori din state care nu intra sub incidenta legislatiei europene aplicabile in domeniul securitatii sociale, precum si a acordurilor privind sistemele de securitate sociala la care Romania este parte.
Aici sunt vizate persoanele fizice si juridice care au calitatea de angajatori, precum si entitatile asimilate angajatorului, care au calitatea de platitori de venituri din activitati dependente.
De asemenea, si institutiile publice care calculeaza, retin, platesc si suporta contributii sociale obligatorii in numele asiguratului. Orice platitor de venituri de natura salariala sau asimilate salariilor.
Baza legala: Legea 227/2015 art.147 alin.(1) OMFP 1931/2018
– pentru trimestrul precedent
Sunt vizati contribuabilii prevazuti la art. 80 alin. (2) din Legea 227/2015.
Baza legala: Legea 227/2015 art.147 alin.(4) OMFP 1931/2018
– Depunerea Declaratiei informative privind impozitul pe veniturile din transferul proprietatilor imobiliare din patrimoniul personal, aferente semestrului precedent – Formularul 208. Sunt vizati notarii publici in acest caz.
Baza legala: Legea 227/2015 art.113 OPANAF 1886/2017
– Depunerea Declaratiei privind veniturile sub forma de salarii din strainatate obtinute de catre persoanele fizice care desfsoara activitate in Romania si de catre persoanele fizice romane angajate ale misiunilor diplomatice si posturilor consulare acreditate in Romania pentru luna precedenta – Formularul 224. Sunt vizate persoanele fizice care obtin salarii din strainatate pentru activitati in Romania si persoanele fizice romane angajate ale misiunilor diplomatice si posturilor consulare acreditate in Romania.
Baza legala: Legea 227/2015 art. 82 alin.(2) OPANAF 3780/2017
– Depunerea Decontului de taxa pe valoarea adaugata – Formularul 300. Sunt vizate persoanele impozabile inregistrate ca platitori de TVA conform art. 316 Legea 227/2015
Lunar, trimestrial, semestrial, anual, dupa caz (vezi instructiunile de completare din formular).
Baza legala: Legea 227/2015 art.323 alin.(1) OPANAF 591/2017
– Depunerea Decontului special de taxa pe valoarea adaugata pentru luna precedenta – Formularul 301. Sunt vizate persoanele mentionate in instructiunile de completare a formularului, pentru fiecare sectiune.
Baza legala: Legea 227/2015 art.324 alin.(2) OPANAF 592/2016
– Depunerea Declaratie privind sumele rezultate din ajustarea taxei pe valoarea adaugata – Formularul 307. Sunt vizate persoanele impozabile prevazute la art. 134 alin.(5), art. 280 alin.(6), art.270 alin.(7), art.310 alin.(7), art.316 alin.(11) lit.a) – e) si g) din Legea nr.227/2015.
Baza legala: OPANAF 793/2016
– Depunerea Declaratiei privind taxa pe valoarea adaugata datorata de catre persoanele impozabile al caror cod de inregistrare in scopuri de taxa pe valoarea adaugata a fost anulat conform art.316 alin. (11) lit. a) – e), lit. g) sau lit. h) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal – Formularul 311. Sunt vizate persoanele impozabile al caror cod de TVA a fost anulat conform art. 316 alin. (11) lit. a) – e), lit. g) sau lit. h) din Legea 227/2015 si care efectueaza in perioada in care nu au cod valid de TVA, livrari si/sau achizitii /prestari de bunuri/ servicii care sunt obligate la plata TVA.
Baza legala: OPANAF 188/2018
– Depunerea Declaratiei recapitulative privind livrarile/ achizitiile/ prestarile intracomunitare de bunuri pentru luna precedenta – Formularul 390 VIES. Sunt vizati contribuabilii inregistrati in scopuri de TVA conform art. 316 sau 317 din Legea 227/2015.
Baza legala: Legea 227/2015 art. 325 OPANAF 591/2016
– Depunerea Cererii de restituire a accizelor in cazul vanzarilor la distanta, pe trimestrul precedent – Anexa nr.39 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal. Sunt vizati vanzatorii pentru livrarile efectuate in cadrul vanzarii la distanta.
Baza legala: Legea 227/2015 art.417 alin.(1) HG 1/2016 titlul VIII pct.139 alin.(21)
– Depunerea Notificarii privind aplicarea/incetarea aplicarii sistemului TVA la incasare – Formularul 097.
– pentru intrarea prin optiune in sistem: pana pe 25 ianuarie, persoanele care in anul precedent au realizat o cifra de afaceri care nu depaseste plafonul si nu au aplicat sistemul TVA la incasare in anul precedent;
– pentru iesirea din sistem – pana la data de 25 a lunii urmatoare perioadei fiscale in care persoana impozabila a depasit plafonul;
– persoanele impozabile care depasesc plafonul de 2.250.000 lei;
– persoanele impozabile care renunta la aplicarea sistemului TVA la incasare.
Baza legala: Legea 227/2015 art. 324 OPANAF 1503/2016
– Plata impozitului pe dividende in cazul dividendelor distribuite, dar care nu au fost platite actionarilor sau asociatilor pana la sfarsitul anului in care s-au aprobat situatiile financiare anuale.
Sunt vizate persoanele juridice care platesc dividende catre actionari sau asociati.
Totodata, mai sunt vizate persoanele juridice romane care distribuie/platesc dividende catre o persoana juridica romana conform art. 43 alin.(1) din Legea 227/2015 privind Codul Fiscal.
Baza legala: Legea 227/2015 art. 43 alin. (3), art. 97 alin. (7).
– Plata taxei anuale pentru autorizatia de exploatare a jocurilor de noroc (sumele care rezulta din aplicarea procentelor prevazute in anexa la veniturile estimate de operatorul economic, dar nu mai putin decat taxa anuala minimala – pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care documentatia a fost aprobata; in cazul in care, in cursul anului de autorizare, incasarile efective depasesc incasarile estimate prin documentatia prezentata la data autorizarii, taxa se va recalcula prin aplicarea cotei procentuale asupra incasarilor efective cumulate de la inceputul perioadei de autorizare. Recalcularea se va efectua lunar, incepand cu prima luna in care se inregistreaza depasirea rezultatelor estimate. Incasarile efective cumulate si taxa platita de la inceputul perioadei de autorizare pana la finele lunii precedente celei pentru care se face regularizarea se va declara si plati pana la data de 25 a lunii urmatoare). Aici sunt vizati organizatorii de jocuri de tip pariu, jocuri de noroc, bingo organizate prin TV, pariuri on-line, jocuri bingo prin internet, sisteme de telefonie fixa sau mobila, jocuri de noroc on-line.
Baza legala: OUG 77/2009 art. 14 alin. (2) lit. b) iii).
– Depunerea Declaratiei informative privind beneficiarii sponsorizarilor/mecenatului/burselor private – Formularul 107. Sunt vizaticontribuabilii, platitori de impozit pe veniturile microintreprinderilor care efectueaza sponsorizari, potrivit legii, au obligatia de a depune declaratia informativa pana la urmatoarele termene:
a) pana la data de 25 ianuarie inclusiv a anului urmator;
b) pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare ultimului trimestru pentru care datoreaza impozit pe veniturile microintreprinderilor, in situatiile prevazute la art. 48 alin. (31) si art. 52 din Codul fiscal;
c) pana la data depunerii situatiilor financiare, in cazul persoanelor juridice care, in cursul anului fiscal, se dizolva cu lichidare;
d) pana la inchiderea perioadei impozabile, in cazul persoanelor juridice care, in cursul anului fiscal, se dizolva fara lichidare.
Baza legala: Legea 227/2015 art.56