Conform prevederilor din Legea 571/2003 privind Codul Fiscal şi a ultimelor noutăţi legislative în materie fiscală următoarele declaraţii fiscale au termen de depunere în luna august.
Până la 7 august inclusiv:
-conform prevederilor de la art. 156¹ alin. (6¹) şi (6²) din Codul fiscal
Declaraţia de menţiuni privind schimbarea perioadei fiscale pentru persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA, care utilizează trimestrul calendaristic ca perioadă fiscală şi care efectuează o achiziţie intracomunitară taxabilă în România, formular 092. Se depune de către persoanele juridice şi persoanele fizice care desfăşoară activităţi economice în mod independent sau exercită profesii libere care au efectuat achiziţii intracomunitare de bunuri în luna iulie 2014 şi sunt obligate să-şi modifice perioada fiscală devenind plătitori de TVA lunar.
Până la 11 august inclusiv:
-conform prevederilor de la art. 152 alin. (6) şi (7) din Codul fiscal
Declaraţia de înregistrare fiscală/Declaraţia de menţiuni pentru persoane juridice, asocieri şi alte entităţi fără personalitate juridică, formular 010. Se depune de către persoanele juridice care au obligaţia să se înregistreze ca plătitori de TVA în urma depăşirii plafonului legal de scutire de 65.000 euro, respectiv 220.000 lei;
Declaraţia de înregistrare fiscală/Declaraţia de menţiuni pentru persoane fizice române, formular 020. Se depune de persoanele fizice, altele decât persoanele fizice române care desfăşoară activităţi economice în mod independent sau exercită profesii libere, care au obligaţia să se înregistreze ca plătitori de TVA în urma depăşirii plafonului legal de scutire de 65.000 euro, respectiv 220.000 lei;
Declaraţia de înregistrare fiscală/Declaraţia de menţiuni pentru persoanele fizice care desfăşoară activităţi economice în mod independent sau exercită profesii libere, formular 070. Se depune de către persoanele fizice care desfăşoară activităţi economice în mod independent sau exercită profesii libere care au obligaţia să se înregistreze ca plătitori de TVA în urma depăşirii plafonului legal de scutire de 65.000 euro, respectiv 220.000 lei;
Declaraţia de menţiuni privind anularea înregistrării în scopuri de TVA în vederea aplicării regimului de scutire prevăzut la art. 152 din Codul Fiscal, formular 096. Se depune de persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 153 din Codul fiscal cu perioadă fiscală luna, care în cursul anului calendaristic precedent nu depăşesc plafonul de scutire, dar cu condiţia ca la data solicitării să nu fi depăşit plafonul de scutire pentru anul în curs, şi care solicită scoaterea din evidenţa plătitorilor de TVA.
Până la 18 august inclusiv:
-conform prevederilor de la pct. 77^1 alin. (1), pct. 82 alin. (22), pct. 111 alin. (30), pct. 105, pct. 109, pct. 113.1.1 alin. (9-12), pct. 117.2 alin. (9) şi (7) din Norme metodologice la titlul VII din Codul fiscal
Situaţia eliberărilor pentru consum de țigarete/țigări și țigări de foi și Situaţia eliberărilor pentru consum de tutun fin tăiat, destinat rulării în ţigarete/alte tutunuri de fumat ( anexa 31^1 și anexa 31^2- introduse prin art. I lit. F pct. 12 din H.G. nr. 150/2011, în vigoare de la 1 martie 2011 conform art. 206^15 alin. (7) din Codul fiscal și pct. 77^1 alin. (1) din HG 44/2004). Antrepozitarii autorizaţi, destinatarii înregistraţi sau importatorii autorizaţi pentru produse din grupa tutunului prelucrat sunt obligaţi să prezinte lunar, odată cu situaţia utilizării marcajelor, situaţia produselor eliberate pentru consum de astfel de produse în luna de raportare.
Situaţie centralizatoare privind achiziţiile/utilizările de produse accizabile şi livrările de produse finite rezultate (anexa nr. 35 la titlul VII din H.G. nr. 44/2004, conform pct. 82, alin. (22) în aplicarea art. 206^20 și a pct. 111 alin.(30) în aplicarea art. 206^58 din Legea nr. 571/2003, înlocuită prin art. I lit. F pct. 25 din H.G. nr. 84/2013, în vigoare de la 14 martie 2013). Deţinătorii de autorizaţii de utilizator final au obligaţia de a transmite autorităţii vamale teritoriale emitente a autorizaţiei, lunar, până la data de 15 inclusiv a lunii imediat următoare celei pentru care se face raportarea, o situaţie privind achiziţia şi utilizarea produselor energetice, alcoolului etilic şi a produselor alcoolice, care va cuprinde informaţii, după caz, cu privire la: furnizor, cantitatea de produse achiziţionată, cantitatea utilizată şi stocul de produse la sfârşitul perioadei de raportare;
Situaţie centralizatoare privind privind achiziţiile şi livrările de produse accizabile (Anexa nr. 47 conform pct. 105 al titlului VII din H.G. nr. 44/2004, în aplicarea art. 206^50 din Legea nr. 571/2003, introdus prin art. I lit. F pct. 10 din H.G. nr. 1620/2009, în vigoare de la 1 aprilie 2010). Destinatarii înregistraţi şi reprezentanţii fiscali vor depune lunar la autoritatea vamală teritorială în raza căreia îşi au sediul social situaţia centralizatoare a achiziţiilor şi livrărilor intracomunitare de produse accizabile, până la data de 15 inclusiv a lunii următoare celei la care se referă situaţia;
Situaţie privind operaţiunile desfăşurate în antrepozitul fiscal de producţie de produse accizabile – alcool şi băuturi spirtoase, vinuri/băuturi fermentate/produse intermediare, bere, tutunuri prelucrate, produse energetice – și Situație privind operaţiunile desfăşurate în antrepozitul fiscal de depozitare (anexele nr. 48.1-48.5 și 49 conform pct. 109 la titlul VII din H.G. nr. 44/2004, în aplicarea art. 206^55 din Legea nr. 571/2003, înlocuite prin art. I lit. F pct. 25 din H.G. nr. 84/2013, în vigoare de la 14 martie 2013). Lunar, până la data de 15 inclusiv a fiecărei luni, pentru luna precedentă, antrepozitarii autorizaţi pentru producţie şi pentru depozitare sunt obligaţi să transmită on-line la autoritatea vamală teritorială o situaţie, care să conţină informaţii cu privire la produsele accizabile;
Jurnal privind livrările de combustibil destinat utilizării exclusiv pentru aviaţie/navigaţie și Jurnal privind achiziţiile/livrările de combustibil destinat utilizării exclusiv pentru aviaţie//navigaţie (anexele nr. 52.1, 52.2, 53.1 și 53.2 conform pct. 113.1.1 la titlul VII din H.G. nr. 44/2004, în aplicarea art. 206^60 din Legea nr. 571/2003, înlocuite prin art. I lit. F pct. 25 din H.G. nr. 84/2013, în vigoare de la 14 martie 2013). Zilnic antrepozitele fiscale de producţie sau de depozitare trebuie să înscrie toate cantităţile de combustibil livrate cu destinaţia utilizării exclusive pentru aeronave, respectiv nave, în jurnale speciale întocmite potrivit modelului prevăzut în anexa nr. 52.1. Jurnalele se întocmesc pentru fiecare lună calendaristică şi se transmit on-line până la data de 15 inclusiv a lunii următoare celei de raportare autorităţii vamale teritoriale;
Situaţie privind livrările de produse accizabile (anexa nr. 55^1 conform pct. 90.1 la titlului VII din H.G. nr. 44/2004, în aplicarea prevederilor art. 206^30 din Legea nr. 571/2003, înlocuită prin art. I lit. F pct. 25 din H.G. nr. 84/2013, în vigoare de la 14 martie 2013). Operatorii economici care deţin autorizaţii de expeditor înregistrat au obligaţia de a transmite autorităţii vamale teritoriale, lunar, până la data de 15 inclusiv a lunii următoare celei pentru care se face raportarea, o situaţie privind livrările de produse accizabile.
Evidenţa achiziţionării, utilizării şi returnării marcajelor (anexa nr. 57 conform pct. 117.2 la titlului VII din H.G. nr. 44/2004, în aplicarea prevederilor art. 206^64 din Legea nr. 571/2003, introdusă prin art. I lit. F pct. 11 din H.G. nr. 1620/2009, în vigoare de la 31 decembrie 2009). Antrepozitarii autorizaţi, destinatarii înregistraţi şi importatorii autorizaţi de produse supuse marcării sunt obligaţi să prezinte lunar, până la data de 15 inclusiv a fiecărei luni, autorităţii vamale teritoriale situaţia privind marcajele utilizate în luna anterioară celei în care se face raportarea.
Până la 25 august inclusiv:
Declaraţia privind obligaţiile de plată la bugetul de stat, cu termen lunar pentru obligaţiile la bugetul de stat aferente lunii iulie, formular 100;
Declaraţia privind obligaţiile de plată a contribuţiilor sociale, impozitului pe venit şi evidenţa nominală a persoanelor asigurate, cu termen lunar pentru obligaţiile aferente lunii iulie, formular 112 (art. 296^19 din Codul fiscal);
Declaraţia privind veniturile sub formă de salarii din străinătate obţinute de către persoanele fizice care desfăşoară activitate în România şi de către persoanele fizice române angajate ale misiunilor diplomatice şi posturilor consulare acreditate în România pentru obligaţiile bugetului de stat aferente lunii iulie 2014, formular 224 (art. 60 alin. (2) din Codul fiscal);
Decontul de taxă pe valoarea adăugată, cu termen lunar pentru obligaţiile bugetului de stat aferente lunii iulie, formular 300 (art. 156^2 alin. (1) din Codul fiscal);
Atenţie! Decontul se depune şi de contribuabilii care au solicitat până la 10 iulie 2014 scoaterea din evidenţă ca plătitor de TVA conform art. 152 alin. (7) Cod Fiscal;
Decontul special de taxă pe valoarea adăugată, formular 301 (art. 156^3 alin. (2) din Codul fiscal), pentru:
-
contribuabilii înregistraţi în scopuri de TVA, conform art. 153¹ Cod Fiscal şi care au efectuat: achiziţii intracomunitare în luna precedentă, achiziţii intracomunitare de mijloace de transport care nu sunt considerate noi
-
contribuabilii care au efectuat achiziţii de servicii intracomunitare pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA
-
contribuabilii neînregistraţi şi care nu au obligaţia înregistrării, care au efectuat achiziţii intracomunitare de mijloace de transport noi sau produse accizabile;
Declaraţia privind sumele rezultate din ajustarea taxei pe valoarea adăugată, formular 307, se depune pentru:
-
ajustarea de TVA de către locatarul/utilizatorul activelor corporale fixe achiziţionate printr-un contract de leasing, dacă transferul dreptului de proprietate asupra bunurilor are loc după scoaterea din evidenţa persoanelor înregistrate în scopuri de TVA a locatarului/utilizatorului (pentru situaţia în care s-a anulat înregistrarea în scopuri de TVA pentru nedepăşire plafon de scutire) ;
-
ajustarea TVA de către persoana impozabilă pentru care înregistrarea în scopuri de TVA a fost anulată de către organul fiscal dacă:
-
persoana impozabilă a fost declarată inactivă,
-
persoana impozabilă a intrat în inactivitate temporară,
-
asociaţii sau administratorii au inscrise în cazierul fiscal infracţiuni,
-
nu s-a depus pe parcursul unui semestru calendaristic nici un decont de taxă,
-
în deconturile de taxă depuse pe parcursul unui semestru nu sunt evidenţiate achiziţii de bunuri sau servicii şi nici livrări de bunuri sau servicii
-
s-a solicitat scoaterea din evidenţa persoanelor înregistrate în scopuri de TVA în vederea aplicării regimului special de scutire,
care nu a efectuat ajustările de taxă în ultimul decont depus înaintea scoaterii din evidenţa persoanelor înregistrate în scopuri de TVA sau care a efectuat ajustări incorecte;
Declaraţia privind taxa pe valoarea adăugată datorată de către persoanele impozabile al căror cod de înregistrare în scopuri de TVA a fost anulat de către organul fiscal, formular 311. Se depune de către persoana impozabilă care:
-
a fost declarată inactivă,
-
a intrat în inactivitate temporară,
-
are asociaţi sau administratori cu infracţiuni inscrise în cazierul fiscal,
-
nu a depus pe parcursul unui semestru calendaristic nici un decont de taxă,
-
în deconturile de taxă depuse pe parcursul unui semestru nu sunt evidenţiate achiziţii de bunuri sau servicii şi nici livrări de bunuri sau servicii
şi care efectuează în perioada în care nu au cod valid de TVA livrări de bunuri/prestări de servicii şi/sau achiziţii de bunuri şi/sau de servicii pentru care sunt obligate la plata taxei pe valoarea adăugată;
Declaraţia recapitulativă privind livrările/achiziţiile/prestările intracomunitare pentru obligaţiile de declarare aferente operaţiunilor desfăşurate în luna iulie 2014, formular 390 VIES (art. 156^4 alin. (1) din Codul fiscal);
Declaraţia informativă privind livrările/prestările şi achiziţiile efectuate pe teritoriul naţional, formular 394, pentru declararea operaţiunilor desfăşurate în luna iulie de către plătitorii de TVA cu perioadă fiscală lunară);
Plăţi anticipate privind impozitul pe venit
Până la 25 august inclusiv:
-
Plata impozitului reţinut la sursă în luna precedentă de către plătitorii de următoarele venituri:
– din drepturi de prop. intelectuală;
– din contracte/ convenţii civile şi de agent;
– expertiză contabilă şi tehnică, judiciară şi extrajudiciară;
– obţ. de o pers. fizică dintr-o asociere cu o pers. juridică
– din premii şi jocuri de noroc
– obţ. de nerezidenţi
– din alte surse
-
Plata contribuţiei trimestriale pentru medicamente pentru trimestrul II 2014 de către deţinătorii autorizaţiilor de punere pe piaţă a medicamentelor sau reprezentanţii legali ai acestora.
Cadru legal aplicabil:
– Legea 571/2003 privind Codul fiscal
– H.G. 44/2004 pentru aprobarea Normelor metologice de aplicarea a Codului fiscal