Este foarte bine ca înainte de a ne porni la luptă să ne facem şi un plan de bătaie. Astfel, m-am gandit să vin în ajutorul profesioniştilor contabili cărora, sub presiunea datei de 25, poate să le scape un anumit formular care trebuie înregistrat la Administraţia Finanţelor Publice, mai ales luna aceasta când este şi închidere de trimestru în contabilitate. Astfel, în luna octombrie, comparativ cu luna precedentă, şi persoanele juridice cu perioadă fiscală trimestială, au căteva obligaţii declarative în plus.
Notificarea privind încetarea aplicării sistemului TVA la încasare, formular 097– se depune de către persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA şi care se află înscrise în „Registrul persoanelor impozabile care aplică sistemul TVA la încasare” a căror perioadă fiscală este luna sau trimestrul şi care au depăşit cifra de afaceri de 2.250.000 lei în luna septembrie sau trimestrul III 2013;
Declaraţia privind obligaţiile de plată la bugetul de stat, cu termen lunar/trimestrial pentru obligaţiile la bugetul de stat aferente lunii septembrie sau trimestrului III 2013, formular 100;
Declaraţia privind distribuirea între asociaţi a veniturilor şi cheltuielilor, formular 104, cu termen trimestrial se completează de către persoanele juridice străine şi persoanele fizice nerezidente care desfăşoară activitate în România într-o asociere cu sau fără personalitate juridică şi de către persoanele fizice rezidente asociate cu persoane juridice române, pentru veniturile realizate atât în România, cât şi în străinătate din asocieri fără personalitate juridică;
Declaraţia privind obligaţiile de plată a contribuţiilor sociale, impozitului pe venit şi evidenţa nominală a persoanelor asigurate, cu termen lunar/trimestrial pentru obligaţiile aferente lunii septembrie sau trimestrului III 2013, formular 112;
Declaraţia privind veniturile sub formă de salarii din străinătate obţinute de către persoanele fizice care desfăşoară activitate în România şi de către persoanele fizice române angajate ale misiunilor diplomatice şi posturilor consulare acreditate în România pentru obligaţiile aferente lunii septembrie 2013, formular 224;
Decontul de taxă pe valoarea adăugată, cu termen lunar/trimestrial pentru obligaţiile aferente lunii septembrie sau trimestrului III 2013, formular 300. Atenţie! Decontul se depune şi de contribuabilii care au solicitat până la 10 septembrie 2013 scoaterea din evidenţă ca plătitor de TVA conform art. 152 alin. (7) Cod Fiscal;
Decontul special de taxă pe valoarea adăugată, formular 301, pentru:
-
contribuabilii înregistraţi în scopuri de TVA, conform art. 153¹ Cod Fiscal şi care au efectuat: achiziţii intracomunitare în luna precedentă, achiziţii intracomunitare de mijloace de transport care nu sunt considerate noi,
-
contribuabilii care au efectuat achiziţii de servicii intracomunitare pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA, precum
-
contribuabilii neînregistraţi şi care nu au obligaţia înregistrării, care au efectuat achiziţii intracomunitare de mijloace de transport noi sau produse accizabile;
Declaraţia privind sumele rezultate din ajustarea taxei pe valoarea adăugată, formular 307, se depune pentru:
-
ajustarea de TVA de către locatarul/utilizatorul activelor corporale fixe achiziţionate printr-un contract de leasing, dacă transferul dreptului de proprietate asupra bunurilor are loc după scoaterea din evidenţa persoanelor înregistrate în scopuri de TVA a locatarului/utilizatorului (pentru situaţia în care s-a anulat înregistrarea în scopuri de TVA pentru nedepăşire plafon de scutire) ;
-
ajustarea TVA de către persoana impozabilă pentru care înregistrarea în scopuri de TVA a fost anulată de către organul fiscal dacă:
-
persoana impozabilă a fost declarată inactivă,
-
persoana impozabilă a intrat în inactivitate temporară,
-
asociaţii sau administratorii au inscrise în cazierul fiscal infracţiuni,
-
nu s-a depus pe parcursul unui semestru calendaristic nici un decont de taxă,
-
în deconturile de taxă depuse pe parcursul unui semestru nu sunt evidenţiate achiziţii de bunuri sau servicii şi nici livrări de bunuri sau servicii
-
s-a solicitat scoaterea din evidenţa persoanelor înregistrate în scopuri de TVA în vederea aplicării regimului special de scutire,
care nu a efectuat ajustările de taxă în ultimul decont depus înaintea scoaterii din evidenţa persoanelor înregistrate în scopuri de TVA sau care a efectuat ajustări incorecte;
Declaraţia privind taxa pe valoarea adăugată datorată de către persoanele impozabile al căror cod de înregistrare în scopuri de TVA a fost anulat de către organul fiscal, formular 311, se depune de către persoana impozabilă care:
-
a fost declarată inactivă,
-
a intrat în inactivitate temporară,
-
are asociaţi sau administratori cu infracţiuni inscrise în cazierul fiscal,
-
nu a depus pe parcursul unui semestru calendaristic nici un decont de taxă,
-
în deconturile de taxă depuse pe parcursul unui semestru nu sunt evidenţiate achiziţii de bunuri sau servicii şi nici livrări de bunuri sau servicii
şi care efectuează în perioada în care nu au cod valid de TVA livrări de bunuri/prestări de servicii şi/sau achiziţii de bunuri şi/sau de servicii pentru care sunt obligate la plata taxei pe valoarea adăugată;
Declaraţia recapitulativă privind livrările/achiziţiile/prestările intracomunitare pentru obligaţiile de declarare aferente operaţiunilor desfăşurate în luna septembrie 2013, formular 390 VIES;
Declaraţia informativă privind livrările/prestările şi achiziţiile efectuate pe teritoriul naţional, formular 394, pentru declararea operaţiunilor desfăşurate în luna septembrie sau trimestrul III 2013 de către plătitorii de TVA cu perioadă fiscală lunară sau trimestrială.
Deci, după ce ne-am asigurat că toate actele sunt înregistrate corect în contabilitate, să trecem la declararea obligaţiilor de plată. Mult sport şi declarare uşoară.