Implementarea Codului fiscal și a Codului de procedură fiscală la 1 ianuarie 2016 a reprezentat o provocare pentru autorități și, cu toate că ministrul Finanțelor Publice a declarat în repetate rânduri că modificările legislative adoptate în acest an nu conțin modificări de taxe, ci doar clarificări și măsuri de natură reparatorie, au fost aprobate și schimbări de impozite.

Astfel, anul 2016 a început cu o serie de taxe reduse, dar și cu majorări la impozitele locale. Printre cele mai importante măsuri cuprinse în Codul Fiscal, cu aplicare de la 1 ianuarie, se numără scăderea cotei generale de TVA de la 24% la 20%, cu TVA 9% pentru apă, atât potabilă cât și de uz industrial și agricol, reducerea impozitului pe dividende la 5%, de la 16%, și un regim diferențiat de impozitare pentru microîntreprinderi. Pe de altă parte, noua legislație a adus impozite mai mari pentru clădiri. Mai mult »

Agenţia Naţională de Administrare Fiscală (ANAF) a anunţat că au fost elaborate noile modele de formulare utilizate în domeniul colectării creanţelor fiscale.

Prevederile Codului de procedură fiscală (Legea nr. 207/2015) impun modificarea modelelor formularelor utilizate în domeniul colectării creanţelor fiscale şi abrogarea Ordinului preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 2446/2014 pentru aprobarea modelelor unor formulare utilizate în domeniul colectării creanţelor fiscale emis în baza prevederilor vechiului Cod de procedură fiscală abrogate, se anunţă într-un comunicat al ANAF. Mai mult »

Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 84/2016 pentru modificarea şi completarea unor acte normative din domeniul financiar-fiscal, a fost publicată în Monitorul Oficial nr. 977/2016.

Actul normativ aduce modificări la Codul fiscal şi Codul de procedură fiscală. Astfel, OUG 84/2016 reduce limita capitalului social al microîntreprinderilor de la 25.000 euro la 45.000 lei, pentru care se poate aplica opțiunea pentru plata impozitului pe profit.

Prin urmare, persoanele juridice care au nivelul capitalului social de 25.000 euro, și care au optat pentru plata impozitui pe profit, după data de 1 ianuarie 2017, își mențin statutul de plătitor de impozit pe profit chiar dacă nivelul capitalului se reduce până la noua limită de 45.000 lei.

Totodată, documentul abrogă prevederile cu privire la Registrul operatorilor intracomunitari şi suspendă până la data de 31 decembrie 2019, obligația depunerii declarațiilor informative (cod 392A, 392B și 393).

La Codul de procedură fiscală, actul normativ extinde lista documentelor acceptate ca dovadă a plății în relația cu instituțiile publice, pentru toate modalitățile de plată existente la nivel național (internet banking, mobile banking, terminale de plata și ATM-uri aparținând instituțiilor de credit).

Conform OUG 84/2016, împotriva deciziei prin care se dispune instituirea măsurilor asigurătorii, cel interesat poate face contestaţie la instanţa de contencios administrativ competentă, în termen de 30 de zile de la comunicare, fără parcurgerea procedurii prealabile.

Președintele Consiliului fiscal, Ionuț Dumitru, a afirmat că, în 2017, România va avea cele mai mici venituri din taxe și impozite de când există statistici de acest gen, de mai bine de 20 de ani, de 25,4% din PIB, din cauza reducerilor de taxe și impozite adoptate prin noul Cod fiscal.

Conform declaraţiilor acestuia, toate partidele politice promit reduceri masive de taxe și impozite, iar contribuabilii vor aceste reduceri pentru că nu vor să plătească taxe și impozite.

Astfel, în opinia sa, ţara noastră va avea cele mai mici venituri fiscale din UE, cu excepția Irlandei.

“Media europeană este de aproape 40% din PIB. În aceste condiții, despre ce apartenență europeană vorbim, cu 25,4% din PIB venituri fiscale. Chiar și Bulgaria este la aproape 30% din PIB venituri fiscale”, a precizat Dumitru.

Potrivit noului Cod fiscal, de la data de 1 ianuarie 2017 cota TVA va fi redusă la 19%, cota impozitului pe dividend va fi redusă de la 16% la 5%, și se vor elimina taxa pe construcții speciale și supra-acciza pentru carburanți.

Ministerul Finanţelor Publice a lansat în dezbatere publică proiectul Ordonanţă de urgenţă pentru modificarea şi completarea Legii nr.227/2015 privind Codul fiscal, a Legii nr.207/2015 privind Codul de procedură fiscală, precum şi pentru reglementarea unor măsuri financiar-fiscale.

Potrivit notei de fundamentare a proiectului, se modifică noţiunea de stock option plan în sensul că aceasta nu mai vizează doar persoanele juridice ale căror valori mobiliare sunt admise la tranzacţionare pe o piaţă reglementată sau tranzacţionate în cadrul unui sistem alternativ de tranzacţionare, ci vizează orice persoană juridică care acordă angajaţilor, administratorilor şi/sau directorilor acesteia sau ai persoanelor juridice afiliate ei, dreptul de a achiziţiona la un preţ preferenţial sau de a primi cu titlu gratuit un număr determinat de titluri de participare, emise de entitatea respectivă.

De asemenea, se propune modificarea prevederilor actuale în sensul diminuării limitei capitalului social al microîntreprinderilor de la 25.000 euro la 45.000 lei, pentru care se poate aplica opţiunea pentru plata impozitului pe profit. În acest context, se reglementează şi situaţia persoanelor juridice care au nivelul capitalului social de 25.000 euro, şi care au optat pentru plata impozitui pe profit, în sensul că, după intrarea în vigoare a acestor prevederi, îşi menţin statutul de plătitor de impozit pe profit chiar dacă nivelul capitalului se reduce până la noua limită de 45.000 lei. Mai mult »

Potrivit unui comunicat de presă al ANAF, contribuabilii nerezidenţi, care desfăşoară activităţi pe teritoriul României prin unul sau mai multe sedii permanente, odată cu depunerea declaraţiei de înregistrare fiscală, au obligaţia să indice sediu permanent desemnat, potrivit dispoziţiilor din Codul fiscal. În cazul înregistrării fiscale, declaraţia de înregistrare fiscală se depune la organul fiscal în raza căruia se află sediul permanent ce urmează a fi desemnat.

Urmare intrării în vigoare a dispoziţiilor Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, precum şi a Legii nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, se impune actualizarea temeiului de drept şi a referinţelor legislative din conţinutul “Declaraţiei de înregistrare fiscală/Declaraţiei de menţiuni pentru contribuabilii nerezidenţi care desfăşoară activitate în România prin unul sau mai multe sedii permanente” formularul 013, şi instrucţiunilor de completare a acestuia, precum şi din procedura de înregistrare fiscală a contribuabililor nerezidenţi care desfăşoară activitate în România prin unul sau mai multe sedii permanente.

În acest sens, ANAF propune adaptarea procedurii de înregistrare fiscală a contribuabililor nerezidenţi care desfăşoară activitate în România prin unul sau mai multe sedii permanente, a formularului 013 “Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni/Declaraţie de radiere pentru contribuabilii nerezidenţi care desfăşoară activitate în România prin unul sau mai multe sedii permanente”, precum şi a instrucţiunilor de completare a acestuia, la noile prevederi ale Codului de procedura fiscală şi ale Codului fiscal.

La 26 septembrie, ministrul Finanţelor Publice, Anca Dragu, a participat în plenul Camerei Deputaţilor, la “Ora Guvernului”, tema de dezbatere fiind situaţia privind propunerile de modificare a Codului Fiscal avute în vedere de către Guvern.

Cu această ocazie, Anca Dragu a declarat că proiectul de buget de stat pentru anul 2017 va fi întocmit de viitorul Executivul şi aprobat de viitorul Parlament.

“Departamentul de buget din Ministerul Finanţelor nu şomează. Există un proces bugetar de-a lungul anului, dar bugetul efectiv este întocmit şi aprobat de noul Guvern şi noul Parlament“, a precizat Dragu.

“Ministerul Finanţelor Publice nu are în vedere majorări de taxe şi impozite, nu vrea să schimbe filozofia fiscală în niciun fel, pe niciun palier, fie el impozitare directă, indirectă sau de modificarea sistemului de contribuţii sociale. Aşadar, nu creştem nicio contribuţie socială obligatorie, nici pentru angajat, nici pentru angajator. Persoanele fizice, cele cu activităţi independente şi profesii liberale nu sunt vizate de creşterea impozitării. De asemenea, MFP nu va acorda nicio amnistie fiscală. Consider că modificări semnificative ale regulilor fiscale trebuie dezbătute şi votate în Parlament“, a mai adăugat ministrul Finanţelor.

În dorința de a fi cât mai aproape de cetățeni, Ministerul Finanțelor Publice a venit cu al doilea pachet de măsuri concrete de simplificare și cu facilități acordate atât mediului de afaceri, cât și anumitor categorii de persoane fizice.

Pachetul vizează modificări ale Codurilor fiscal și de procedură fiscală, ale Legii nr. 241/2005 pentru prevenirea și combaterea evaziunii fiscale, și OUG nr. 146/2002 privind formarea și utilizarea resurselor derulate prin trezoreria statului, precum și modificări ale unor proceduri interne.

Ministerul Finanțelor are în vedere extinderea documentelor acceptate ca dovadă a plății în relația cu instituțiile publice, pentru toate modalitățile de plată existente la nivel național. Măsura își propune să încurajeze utilizarea mijloacelor de plată moderne de către cetățeni prin reglementarea acceptării ca dovadă a plății, de către toate instituțiile publice, a documentelor care atestă realizarea tranzacțiilor atât la ghișeu, cât și în online.

Totodată, MFP prin ANAF propune dezvoltarea metodelor electronice de blocare/deblocare a conturilor bancare în timp real între administrația fiscală și instituțiile de credit la care acești contribuabili au deschise conturi bancare. Mai mult »

Ministerul Finanţelor a pus în dezbatere publică un proiect de ordonanţă de urgenţă de modificare a Codului Fiscal, prin care modifică în mod substanţial apoape 200 de articole din cele 500 ale Codului Fiscal.

Conform propunerilor, la articolul 64 care în actualul Cod Fiscal prevede cotele de impozitare se prevăd următoarele în noul proiect: “Cota pentru contribuţia individuală de asigurări sociale datorate bugetului asigurărilor sociale de stat este de 21,7%“.

În prezent, contribuţia individuală de asigurări sociale este de 10,5% din salariul brut la angajat şi 15,8% din fondul de salarii la angajator pentru condiţii normale de lucru, în total 26,3%. Mai mult »

Ministrul Finanțelor, Anca Dragu, a declarat că impozitul pe clădiri va fi simplificat astfel încât să nu mai fie nevoie de evaluare, adică va exista o bază comună cu coeficienți diferiți pentru rezidențial și nerezidențial.

Conform Codului fiscal în vigoare, evaluarea se efectuează după un standard special (GEV 500) dedicat stabilirii valorii impozabile care nu poate fi utilizată în alte scopuri, cum ar fi pentru garantarea împrumuturilor (în acest situații sunt alte standarde de evaluare) sau pentru înregistrarea în contabilitate. Valoarea rezultată este exclusiv destinată calculului impozitului pe clădire și, din această cauză, reprezintă un cost suplimentar față de impozit.

Reamintim că evaluarea trebuie refăcută la fiecare cinci ani în cazul persoanelor fizice si la trei ani în cazul persoanelor juridice, în caz contrar aplicându-se cota majorată de impozit de 2%, respectiv de 5% asupra valorii impozabile care reiese din tabelul pentru locuințe din Codul fiscal.